Коли подається Renta 2025
Період подання декларації IRPF за 2025 рік триває з 8 квітня по 30 червня 2026 року (подання через особистий кабінет AEAT). Якщо за декларацією виходить сума до доплати і ви обираєте пряме списання з рахунку (domiciliación), подати потрібно до 25 червня — це офіційний граничний строк для таких декларацій. Саме списання Hacienda проведе пізніше, зазвичай 30 червня, а за бажання суму можна розбити на два платежі (другий спишеться в листопаді).
Що змінилося цього року
Найпомітніше для більшості — ставка на дохід від заощаджень. Для сум понад 300 000 € верхня ставка зросла з 28 % до 30 %. Це стосується процентів, дивідендів і приросту капіталу, зокрема при продажу нерухомості чи цінних паперів.
Через підвищення мінімальної зарплати (SMI) до 16 576 € введено нове відрахування до 340 € для невисоких трудових доходів — щоб надбавка до зарплати не «з'їдалася» утриманим податком. Межа, нижче якої можна не подавати декларацію за наявності двох і більше платників, піднялася з 15 000 до 15 876 € (якщо другий платник заплатив більше 1 500 €). За одного платника поріг колишній — 22 000 €.
Відрахування на роботи з підвищення енергоефективності житла, а також на купівлю електромобіля і встановлення зарядних станцій продовжені — для витрат, понесених до 31 грудня 2025.
Ставки і відрахування автономної спільноти помітно відрізняються від регіону до регіону. Перевірте актуальні таблиці по вашій comunidad — частина вигідних відрахувань існує лише на регіональному рівні.
Приклад: житло в Comunidad Valenciana
Орендар, для якого зняте житло — основне (vivienda habitual), може відрахувати з автономної частини податку 20 % сплаченої за рік оренди, але не більше 800 €. Відсоток і ліміт вищі — до 25 % (ліміт 950 €) і 30 % (ліміт 1 100 €) — для орендарів, які відповідають одній або кільком умовам: вік 35 років і молодше, визнаний ступінь інвалідності або статус жертви гендерного насильства. Усе це — за доходу нижче встановленого порогу і за наявності оформленого договору.
Є й інші житлові відрахування спільноти: на купівлю першого основного житла для молоді до 35 років і 40 % на встановлення сонячних панелей або іншого обладнання для відновлюваних джерел енергії в основному житлі. Це гарна ілюстрація того, чому borrador варто перевіряти: державний чернетковий варіант не завжди підтягує регіональні відрахування автоматично, і їх легко упустити.
Три ситуації, що потребують особливої уваги
Перша — якщо у вас протягом року змінився регіон проживання. Потрібно визначити, в якому з регіонів ви провели більше днів — від цього залежать і ставки, і доступні регіональні відрахування.
Друга — якщо у вас є дохід або активи за кордоном. Сам дохід за кордоном (наприклад, оренда або проценти) декларується в IRPF. Активи за кордоном — це окремі інформаційні декларації: рахунки, нерухомість і цінні папери понад встановлені пороги йдуть за формою 720, а криптовалюта понад 50 000 € — за формою 721. Обидві подаються окремо від Renta, як правило до 31 березня — про це краще подумати заздалегідь.
Третя — якщо в родині з'явилася дитина або змінився сімейний статус. Це змінює відрахування і особисті/сімейні мінімуми, і нерідко вигідніше подавати спільну декларацію. Має сенс порахувати обидва варіанти.
Що підготувати заздалегідь
Borrador (чернетка) від Hacienda — але перевіряйте його уважно: помилки трапляються, особливо щодо регіональних відрахувань і даних про нерухомість. Довідка про утримання від роботодавця (certificado de retenciones). Банківські сертифікати за процентами та іпотекою. Документи про купівлю-продаж нерухомості.
Також знадобляться чеки на пожертви (donativos), а якщо у вашій comunidad є відповідні відрахування — на медичні або освітні витрати (на державному рівні вони, як правило, не відраховуються).
Якщо є сумніви — краще прийти на коротку консультацію до подання. Виправляти declaración complementaria потім дорожче і стресовіше.
